RESUMEN
Estructuras de gobernanza que impulsan los criterios ESG y consolidan el cumplimiento y la integridad en las organizaciones
Recientemente salió publicada la enmienda sobre cambio climático aplicable al estándar ISO 37301 de cumplimiento regulatorio con la que se introduce el impacto en el medioambiente como aspecto relevante a considerar en la implementación de este sistema. Esta enmienda visibiliza y refuerza la conexión práctica entre los criterios de ESG y el estándar ISO 37000 sobre gobernanza (como la base de todo sistema de compliance) toda vez que los criterios ESG hacen referencia a los efectos que las organizaciones tienen en el medioambiente (E), en la sociedad (S) y el desempeño de su gobierno corporativo (G).
El estándar ISO 37000 sobre gobernanza que surge en el año 2020 ya traía consigo la relevancia de aspectos medioambientales y sociales en la configuración de organizaciones socialmente responsables desde la articulación de una estructura robusta de gobernanza, años más tarde los criterios ESG toman fuerza y es en el año 2024 cuando surge la enmienda sobre cambio climático que acentúa y especifica la necesisad de organizaciones conscientes de su impacto en el medioambiente y la sociedad para el desarrollo de los países como un complemento idóneo de la ISO 37000 para alcanzar el cumplimiento de los criterios ESG.
Por ello, entendiendo que el estándar ISO 37000 surge como respuesta a la necesidad de conectar las organizaciones con las expectativas y necesidades de la sociedad sin comprometer el propósito organizacional y que recoge todos estos aspectos, vemos la importancia de extraer elementos esenciales que cubren no solo criterios ESG sino también la propia enmienda de cambio climático, al adoptar este estándar internacional.
El estándar ISO 37000 define la gobernanza como “sistema por el cual una organización es dirigida, supervisada y responsabilizada por lograr su propósito definido”, también define el marco de gobernanza como “estratégias, políticas, estructuras de toma de decisiones y responsabilidades a través de las cuales operan los arreglos de gobernanza de las organizaciones”.
Para la construcción de gobernanza el estándar 37000 define principios base y principios habilitantes. Dentro de los principios base tenemos A) Propósito/misión B) Generación de Valor c) Alineamiento Estratégico D) Supervisión y Control E) Responsabilidad. Estos principios constituyen el corazón del funcionamiento de la organización que va desde definir la misión, visión, valores, niveles de liderazgo, cómo se toman las decisiones hasta sistemas de consecuencia, y son los que más alineación encuentra con el criterio “G”.
De los principios base destacamos la importancia de que el órgano de gobierno como máxima instancia responsable de la organización cuente con competencia, diversidad, independencia de pensamiento, capacidad e integridad con un enfoque en la mejora y madurez de cada uno de sus miembros de modo que puedan dirigir de manera efectiva a la organización hacia el logro de su propósito. Para ello deberá definirse con claridad cómo la organización genera valor para sus grupos de interés, qué estrategias se adoptarán para mover a toda la organización hacia su propósito, qué mecanismos de seguimiento y evaluación del desempeño se definirán y que esquema de responsabilidad regirá en la organización.
Estos principios base de gobernanza son los que abren paso a los principios habilitantes donde la rendición de cuentas es transversal y en función del cual se define una línea de respeto a la norma, transparencia e integridad que genera confianza. Dentro de los Principios habilitantes de gobernanza tenemos:
A) Gestión de Stakeholders: conforme a este principio habilitante el órgano de gobierno tiene que garantizar la participación de sus grupos de interés en la construcción de su propósito, de su estratégia y objetivos de modo que este sea el punto de partida para generar valor en el tiempo atendiendo a la diversidad de estos grupos, sus necesidades y expectativas. Este principio sugiere el establecimiento de una relación que permita gestionar la capacidad individual o colectiva de afectar o ser afectado por la organización. De igual forma considerar los su huella social, ecológica y económica, pero sobre todo la legitimidad para alcanzar su propósito operando en la sociedad que es asignada por grupos extenros a la organización. Los grupos de interés podemos encontrar clientes, proveedores, gobierno,accionistas, socios estratégicos, competidores, reguladores, sociedad, líderes de opinión, colaboradores y potenciales clientes. Este principio habilitante se encuentra estrechamente relacionado con el criterio “S”.
B) Liderazgo: Este ha de ser uno de los principios habilitantes más trascendentes, pues afecta positiva o negativamente en el funcionamiento del órgano de gobierno, en la desempeño de la organización así como en la forma en que se impacta a los grupos de interés. Esto es clave, y es dónde además brilla por su necesidad que el mismo sea ético y coherente en todas las áreas. Que pueda percibirse en la organización la transparencia, la competencia, la integridad, responsabilidad y respeto a la diversidad, así como la coherencia. Para fortalecer este aspecto ha de fomentarse el alineamiento estratégico, definir patrones de conducta aceptables y sistemas de consecuencias, gestionar la reputación individual y colectiva,
B) Decisiones Prudenciales basadas en Datos: la gestión de datos para la toma de decisiones pensadas, deliberadas tiene un valor estratégico fundamental que permite tener criterio a la hora de mover la organización y recursos en una dirección u otra.
C) Gobernanza del Riesgo: Determinación del nivel de prioridad que tendrá la legalidad, el tono de la organización con el cumplimiento, la articulación de una metodología que permita identificar los riesgos, gestionar los riesgos, tomar decisiones basadas en riesgos, así como definir controles para atender estos riesgos y compartir con la organización estos riesgos. Esta gestión de riesgos debe tener una mirada integral y priorizada conforme al apetito de riesgos y los recursos disponibles. Transversalidad de la rendicion de cuentas, cumplimiento e integridad.
D) Responsabilidad Social: El estándar ISO 37000 establece que la organización ha de definir un marco de responsabilidad en el que las decsiones sean coherentes con la filosofía institucional y las expectativa de la sociedad. Esto garantizará un comportamiento organizacional ético, equilibrado con el medio ambiente, la sociedad, la economía y la del bienestar colectivo. Por ello, la organización debe abrazar de manera real temas ambientales naturales y sociales. Medir el desempeño de las acciones que reflejan un comportamiento socialmente responsable y contribur con medidas que fomenten el bienestar de la sociedad, este principio habilitante es el vinculado estrechamente con el criterio “E” y que aunado a la enmienda de cambio climático podría lograr cumplir este criterio.
E) Sostenibilidad: El órgano de gobierno debe liderar el proceso continuo de innovación en la generación de valor que le permita mantenerse en el tiempo. Esto implica adaptarse a las nuevas exigencias sociales, regulatorias y del mercado y la actualización periódica de su contexto y sus grupos de interés.
En conclusión extendiendo el alcance del estándar ISO 37000 y complementando el mismo con la enmienda de cambio climático, las organizaciones podrían lograr un ejercicio de acercamiento notable al cumplimiento de los criterios ESG, además de constituir talvez la antesala al estándar ISO de Compliance Medioambiental.
Autora es speaker, investigadora, docente y autora. Presidenta WCA-RD y directora Cumplimiento, Lexi Consultores.
Por Tania de León